Obowiązkowy Split Payment - już od listopada‼

Od 1.11.2019 niektóre branże będą musiały dokonywać płatności wyłącznie metodą Split Payment (dotyczy to płatności powyżej 15.000,00 zł)

Split Payment ma całkowicie zastąpić obecne przepisy w tym zakresie o odwrotnym obciążeniu‼

Obowiązkowej płatności tą metodą podlegać będą usługi i towary objęte metodą właśnie odwrotnego obciążenia oraz usługi budowlane, handel elektroniką, częściami do samochodów, motocykli, paliwem, węglem oraz metalami szlachetnymi.

Zgodnie z przepisami przejściowymi wskazanymi w art. 10 ustawy z dnia 9 sierpnia 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw nowelizacji ustawy o VAT, w sytuacji gdy:

przed 1 listopada 2019 r. podatnik dokonał dostawy towarów lub świadczenia usług, wymienionych w załączniku nr 11 lub załączniku nr 14 do ustawy, dla których obowiązek podatkowy powstał lub faktura została wystawiona po 31 października 2019 r.,

po 31 października 2019 r. podatnik dokonał dostawy towarów lub świadczenia usług, wymienionych w załączniku nr 11 lub załączniku nr 14 do ustawy, dla których faktura została wystawiona przed 1 listopada 2019 r.,

– stosuje się odwrotne obciążenie (w dotychczasowym brzmieniu przepisów, tj. sprzed 1 listopada).

Konkludując, od 1 listopada 2019 r. obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności będzie dotyczył transakcji z załącznika nr 15 ustawy o VAT, czyli m.in. tych, które dotychczas były rozliczane odwrotnym obciążeniem VAT.

Zobacz więcej: https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-obowiazkowy-split-payment

W ustawie o VAT pojawi się załącznik 15, w którym będzie wykaz 150 pozycji podlegających pod obowiązkowy split payment.

Obowiązkowy split payment – rozliczenie u sprzedawcy

Przykład:

Podatnik VAT 21 października 2019 r. dokonał usługi budowlanej (podwykonawstwa) na rzecz innego podatnika VAT na kwotę 20 tys. zł. Faktura sprzedaży została wystawiona 5 listopada (obowiązek podatkowy powstaje 5 listopada). Czy faktura powinna zawierać adnotację „odwrotne obciążenie” lub „mechanizm podzielonej płatności”?

Faktura zgodnie z przepisami przejściowymi powinna zawierać adnotację „odwrotne obciążenie” i zostać wykazana w informacji VAT-27 składanej za okres listopada 2019 roku.

Obowiązkowy split payment – rozliczenie u nabywcy

Przykład:

Nabywca otrzymał od sprzedawcy fakturę z adnotacją „mechanizm podzielonej płatności” na wartość brutto powyżej 15 tys. zł. Faktura zawiera tylko jedną pozycję wymienioną w załączniku 15 ustawy o VAT (jej wartość to 1000 zł netto + 230 zł VAT). Wówczas obowiązek zastosowania MPP będzie dotyczył wyłącznie kwoty równej kwocie podatku z tej konkretnej pozycji. Tak więc w MPP powinna zostać zapłacona wartość: 230 zł VAT oraz 1000 zł netto. Resztę należności można regulować zwykłym przelewem lub również za pomocą MPP.

Zobacz więcej: https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-obowiazkowy-split-payment